El ABC de los planes de opciones de compra de acciones de empleados Actualizado: Aug 07, 2013 16:10 IST Atraer, recompensar y motivar a un empleado con talento son los propósitos principales de los Planes de Opciones de Acciones para Empleados (ESOP). Con el fin de retener el capital humano, las empresas en la India están invirtiendo una gran cantidad de dinero en estos días. Uno de estos medios es motivar al empleado con la ayuda de ESOP. Bajo este esquema, se le da una alternativa al empleado para adquirir acciones de la compañía. Estas acciones se conocen como opciones sobre acciones y son otorgadas por el empleador en función del desempeño del empleado. Las empresas ofrecen acciones como un beneficio para los empleados y como una compensación diferida. Según las pautas de SEBI, un empleado debe ser un empleado permanente que reside en la India o fuera de la India. También incluye al director de la empresa que puede o no puede ser un director de tiempo completo. La idea básica de dar a las opciones de acciones de los empleados en los primeros días era ahorrar compensaciones en efectivo. Fue una forma de motivar al empleado e incluso para ahorrar reembolsos en efectivo para algunas de las empresas con escasez de dinero. Estos planes son más y más el salario del empleado, pero no en forma monetaria directamente. Más tarde, el concepto de motivación recogido y retención llevó a la propagación de ESOP a través de verticales de la empresa. Esto es básicamente la cerradura en el período para el empleado. Es una fecha fija en la que se puede ejercer la opción de compra de acciones. Por ejemplo: el Sr. Deepak ha recibido una opción de compra de acciones de su compañía por un período de consolidación de 3 años en el año 2 de febrero de 2012. Esto significa que la fecha de adquisición es el 2 de febrero de 2015. El precio al que 500 acciones fueron ofrecidas al Sr. Deepak Era Rs 250 cada uno. Este precio es el precio de adquisición. Esto significa que el 2 de febrero de 2015 podrá ejercer su derecho a comprar la acción, en función de las condiciones. Digamos que el precio de la acción el 2 de febrero de 2015 es de 650, esto resultará en una ganancia de Rs 400 cada uno, lo que genera un beneficio de Rs 2,00,000 para el empleado, si ejerce la opción después de 3 años. Implicación fiscal de los planes de opciones sobre acciones: Hasta 1995, no existía ninguna provisión para gravar la ESOP. Pero, en el año las autoridades fiscales aclararon con la ayuda de una circular que estas opciones que hacen que las acciones de la empresa a disposición de los empleados a un precio inferior al mercado atraerán impuestos. Lo primero y más importante es la discreción del empleado. El ejercicio de la opción o su rechazo es totalmente dependiente del empleado. Los beneficios de ESOP forman parte del salario del empleado y son gravables como un requisito. El cálculo se basa en el valor de mercado de la acción en la fecha de ejercicio de la opción y el precio adquirido. Los residentes ordinarios están obligados a pagar estos impuestos sobre la base del ingreso global. Para las empresas que figuran en la India Para todas las empresas que figuran en la India, el 15 por ciento del impuesto se cobra en virtud de ganancias de capital a corto plazo (STCG). El impuesto sobre la ganancia de capital a largo plazo (LTCG) no surge en este caso. Para las empresas que se cotizan fuera de la India: Para las empresas que no están listadas en la India, pero que figuran en otros intercambios en todo el mundo, la ganancia de capital a corto plazo se añadirá como parte del salario y el impuesto se cobra sobre la base de las losas salariales. LTCG cobrado es del 20 por ciento, junto con la indexación. Por ejemplo: El empleador ha dado la opción de asignación de un total de 400 acciones, para los próximos 4 años, para todos los empleados elegibles. El precio de adquisición es de 100 rupias y la fecha de inicio de la asignación es el 1 de julio de 2010. El 1 de julio de 2010, el Sr. Raj, uno de los empleados de la empresa, tiene 100 acciones. Rs 1500 el 1 de diciembre de 2011. IMPUESTO en el momento de la adjudicación: STCG será (500-100) 100 20 Rs 8000 (Considerando Raj es en el 20 por ciento de soporte). IMPUESTO en el momento de la venta: (1500-500) 10015 Rs 15000 InvestmentYogi es un portal de finanzas personales líder. Exención de responsabilidad: Toda la información en este artículo ha sido proporcionada por InvestmentYogi y NDTV Profit no es responsable de la exactitud e integridad de la misma. Plan de Opción de Compra de Empleados en la India Atraer, Recompensar y Motivar a un empleado con talento es el propósito principal del Plan de Opciones de Compra de Empleados (ESOPO). Con el fin de retener el capital humano, las empresas en la India están invirtiendo una gran cantidad de dinero en estos días. Uno de estos medios es motivar al empleado con la ayuda de ESOP. Bajo este esquema, se le da una alternativa al empleado para adquirir acciones de la compañía. Estas acciones se conocen como opciones sobre acciones y son otorgadas por el empleador en función del desempeño del empleado. Las empresas ofrecen acciones como un beneficio para los empleados y como una compensación diferida. Según las pautas de SEBI, un empleado debe ser un empleado permanente que reside en la India o fuera de la India. También incluye al director de la empresa que puede o no puede ser un director de tiempo completo. ¿Has creado tu Plan Financiero Libre pero Hazlo AHORA La idea básica de dar opciones de acciones a los empleados en los primeros días era ahorrar compensaciones en efectivo. Fue una forma de motivar al empleado e incluso para ahorrar reembolsos en efectivo para algunas de las empresas con escasez de dinero. Estos planes son más y más el salario del empleado, pero no en forma monetaria directamente. Más tarde, el concepto de motivación recogido y retención llevó a la propagación de ESOP a través de verticales de la empresa. Esto es básicamente la cerradura en el período para el empleado. Es una fecha fija en la que se puede ejercer la opción de compra de acciones. Por ejemplo: el Sr. Deepak ha recibido una opción de compra de acciones de su compañía por un período de carencia de 3 años en el año 2 de febrero de 2012. Esto significa que la fecha de carencia es el 2 de febrero de 2015. El precio al que 500 acciones fueron ofrecidas al Sr. Deepak Rs 250 cada uno. Este precio es el precio de adquisición. Esto significa que el 2 de febrero de 2015 podrá ejercer su derecho a comprar la acción, en función de las condiciones. Digamos, el precio de la acción el 2 de febrero de 2015 es de 650, esto dará lugar a una ganancia de Rs 400 cada uno, lo que recauda un beneficio de Rs 2,00,000 para el empleado, si ejerce la opción después de 3 años. Implicación tributaria de los Planes de Opción de Compra de Acciones: Hasta 1995, no existía ninguna provisión para gravar la ESOP. Pero, en ese año, las autoridades fiscales aclararon con la ayuda de una circular que estas opciones que ponen las acciones de la empresa a disposición de los empleados a precios inferiores a los del mercado atraerán impuestos. Lo primero y más importante es la discreción del empleado. El ejercicio de la opción de compra o su rechazo es totalmente dependiente del empleado. Los beneficios de ESOP forman parte del salario del empleado y son gravables como un requisito. El cálculo se basa en el Valor de Mercado de la acción en la fecha de ejercicio de la opción y el precio adquirido. Los residentes ordinarios están obligados a pagar estos impuestos sobre la base del ingreso global. Para las empresas listadas en la India: Para todas las empresas que figuran en la India, el 15 por ciento del impuesto se cobra en virtud de ganancias de capital a corto plazo. El impuesto de ganancia de capital a largo plazo (LTCG) no surge en este caso. Para las empresas que figuran fuera de la India: Para las empresas que no figuran en la India, pero que figuran en otros intercambios en todo el mundo, el ganancia de capital a corto plazo se añadirá como parte del sueldo y el impuesto se cobra sobre la base de las losas salariales. LTCG cobrado es de 20 por ciento junto con la indexación. Tomemos otro ejemplo: El empleador ha dado la opción de asignar un total de 400 acciones, para los próximos 4 años, para todos los empleados elegibles. El precio de adquisición es de 100 rupias y la fecha de inicio de la asignación es el 1 de julio de 2010. El 1 de julio de 2010, el Sr. Raj, uno de los empleados de la empresa, tiene 100 acciones. Rs 1500 el 1 de diciembre de 2011. IMPUESTOS En el momento de la asignación de opciones sobre acciones: STCG será (500-100) 100 20 Rs 8000 (considerando que Raj está en un 20 por ciento entre paréntesis). Impuestos en el momento de la venta: (1500-500) 10015 Rs 15000 Vea Whats TrendingTax implicación de los beneficios de los empleados: Cosas a recordar Vaibhav Kulkarni Senior Fiscal EY En los tiempos actuales de cambio, cuando los empleados son fundamentales para el crecimiento de una organización, Número de empresas ofrecen opciones sobre acciones a diferentes niveles de empleados, ya sea para retener empleados clave o para atraer nuevos talentos. Existen diferentes modelos de planes de opciones de acciones para empleados disponibles: Plan de Opción de Compra de Acciones para Empleados (Esop), Plan de Compra de Acciones para Empleados (ESPP) y Plan de Derechos de Apreciación de Acciones (SAR). Mientras que los modelos ESPP y SAR son frecuentes en el mercado global, el modelo ESOP es frecuente en la India debido a cierto marco regulatorio legal. El primer evento de tributación se activa en la fecha de asignación / transferencia de las acciones. El beneficio que se devenga a un empleado, siendo la diferencia entre el Valor de Mercado Justo (FMV) en la fecha en que se ejerce la opción menos la cantidad realmente pagada o recuperada del empleado, estaría sujeto a impuestos como parte de los ingresos salariales. En consecuencia, un empleador está obligado a calcular el beneficio en virtud de las opciones sobre acciones, incluyen lo mismo como parte de los ingresos salariales y, en consecuencia, retener el impuesto sobre el mismo del empleado. La forma de determinar el valor de perquisite difiere de las acciones que cotizan en una bolsa de valores reconocida en la India con respecto a acciones no cotizadas en una bolsa de valores reconocida en la India (acciones de capital extranjero). En caso de que las acciones de una empresa coticen en una bolsa de valores reconocida en la India, el valor justo de mercado (FMV) se determinará como la media del precio de apertura y el precio de cierre de la acción en esa fecha. En el caso de que las acciones no coticen, la JVM será el valor determinado por un banquero mercantil (registrado en la Junta de Valores y Bolsa de la India) en la fecha especificada. El término fecha especificada significa (i) la fecha de ejercicio de la opción o (ii) cualquier fecha anterior a la fecha de ejercicio de la opción, no siendo una fecha que sea más de 180 días antes de la fecha de ejercicio. El siguiente evento de tributación bajo las opciones de acciones surgiría en caso de venta / transferencia de acciones. La diferencia entre la contraprestación de las ventas y el valor justo de mercado en la fecha de ejercicio se trataría como plusvalías y sujeto al impuesto sobre las plusvalías. Las ganancias de capital podrían ser a largo plazo oa corto plazo, dependiendo del período de tenencia de dichas acciones / valores. No hay claridad sobre la tributación de los beneficios que se derivan de Esops en el caso de los empleados móviles a nivel mundial. Además, las normas no hacen comentarios sobre la tributación de las personas cuya condición residencial es no residente / no residente habitual en la India y que han trabajado en el extranjero durante el período de la Esop. Una analogía sobre estas cuestiones abiertas sólo puede extraerse de las aclaraciones proporcionadas por la Junta Central de Impuestos Directos de vez en cuando. Las opiniones de los autores expresadas son EY personal se refiere a la organización global y puede referirse a una o más de las firmas miembro de Ernst amp Young Global Limited, cada una de las cuales es una entidad legal separada. Ernst amp Young Global Limited, una empresa del Reino Unido limitada por garantía, no ofrece servicios a los clientes.
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