Opciones Sobre Acciones Alemania

Guía Global de Impuestos: Alemania La Guía Global de Impuestos explica la imposición de los premios de acciones en 38 países: opciones sobre acciones, acciones restringidas, acciones restringidas, acciones de rendimiento, derechos de apreciación de acciones y planes de compra de acciones para empleados. Los perfiles de los países se revisan y actualizan periódicamente según sea necesario. Hacemos nuestro mejor esfuerzo para mantener la escritura animada. Maximice sus ganancias de compensación de acciones y evite errores Gran contenido y herramientas galardonadas Necesita una membresía Premium para acceder a esta función. Esto le dará acceso completo a nuestro contenido y herramientas galardonadas sobre opciones de acciones de empleados, acciones restringidas / RSU, SARs, ESPPs y más. Quién se convierte en un Miembro Premium Vea nuestra larga lista de suscriptores pagados. ¿Es usted un asesor financiero o de riqueza? Desea obtener más información sobre la membresía de MSO Pro. Guía de impuestos globales para individuos con compensación de acciones La Guía de impuestos globales explica la tributación de la compensación de acciones en 38 países, incluyendo las reglas sobre impuesto sobre la renta, impuestos sociales, El impuesto sobre las plusvalías, la obtención de ingresos, la residencia fiscal, el impuesto de salida y el informe de activos. Para proporcionar más recursos, cada país guía enlaces a la página web de la agencia nacional de impuestos y, en su caso, al tratado de impuestos del país con los Estados Unidos. Los perfiles de países se revisan y actualizan periódicamente según sea necesario. Al final de cada uno, se da el mes de la última actualización requerida. No es infrecuente que las normas fiscales del país sobre la compensación de acciones permanezcan inalteradas durante varios años, por lo que en algunas guías de país no se necesitan actualizaciones durante períodos prolongados. Además de la cobertura específica de cada país en esta guía, vea también una serie de artículos relacionados y un FAQ sobre impuestos internacionales en general para empleados móviles. Otro FAQ presenta los datos de la encuesta sobre planes de acciones fuera de los Estados Unidos. Un FAQ diferente explica los programas de compensación de impuestos a través de los cuales algunas compañías pagan el impuesto extranjero de los empleados en las asignaciones internacionales. Su Guía de impuestos globales es fenomenal y vale la pena la suscripción en sí mismo. Un gran recurso La tributación de la compensación de acciones para los empleados móviles puede ser especialmente compleja, especialmente cuando trabajan en dos o más países durante el período de concesión de los premios de la equidad. En una encuesta a empresas multinacionales, 67 de los encuestados informaron que los empleados no tienen una buena comprensión de cómo beneficiarse de la compensación de capital fuera de los Estados Unidos (2015 Global Equity Incentives Survey de PricewaterhouseCoopers y el NASPP). Nuestra Guía de Impuestos Globales es un valioso punto de partida tanto para los participantes del plan de acciones como para los profesionales del plan de acciones que necesitan saber sobre la imposición de la compensación de acciones en los países cubiertos. Buscar asesoramiento profesional sobre situaciones específicas Esta guía puede ser un útil punto de partida y una herramienta de investigación, que proporciona un marco de referencia general sobre las leyes fiscales en cada país cubierto. Sin embargo, debe ponerse en contacto con los contadores, profesionales de impuestos, abogados y / o departamentos de recursos humanos para asesoramiento sobre situaciones específicas. El contenido de la Guía Global de Impuestos no debe interpretarse como asesoramiento legal, fiscal o de planificación financiera sobre hechos o circunstancias concretas. Antecedentes de la Guía de Impuestos Globales La Guía de Impuestos Globales fue originalmente preparada por Louis Rorimer del bufete de abogados Jones Day en Cleveland, Ohio, y fue escrita para expresar sus puntos de vista y no necesariamente las opiniones del bufete de abogados con el que está asociado. El Sr. Rorimer es también autor del libro de dos volúmenes Planes de Acciones Internacionales. La Guía de Impuestos Globales se actualiza según lo necesite el personal de myStockOptions. Taxación de opciones de compra de acciones concedidas a los expatriados Alemania 13 de febrero de 2008 La asignación de empleados de empresas matrices de EE. UU. a las filiales o sucursales alemanas es una herramienta bien establecida para mejorar la cooperación entre las oficinas Y promover el intercambio de conocimiento, experiencia y entendimiento cultural. Sin embargo, las cuestiones fiscales planteadas por la comisión de servicio deben considerarse cuidadosamente. A nivel de la organización matriz, debe evitarse la formación de un establecimiento permanente. Los costos relacionados con las funciones de los empleados expatriados deben ser asignados a efectos fiscales entre la matriz y la filial, y esta asignación es una cuestión crucial a menudo cuestionada por las autoridades fiscales. El expatriado recibe a menudo un paquete atractivo que incluye una compensación ejecutiva superior (posiblemente combinada con una cláusula de compensación de impuestos), beneficios complementarios, modelos de rendición de cuentas y participación continua en los diversos planes establecidos por el empleador (compensación diferida, pensión, ), La imposición de las opciones sobre acciones concedidas antes del desempleo pero ejercitadas en Alemania y la imposición de las opciones sobre acciones concedidas durante la comisión de servicio en Alemania, pero que se ejercen después de la devolución a los Estados Unidos, se aborda a menudo durante las auditorías fiscales . El 14 de septiembre de 2006, el Ministerio Federal de Hacienda de Alemania emitió un decreto que aborda este tema y está siendo aplicado a las próximas auditorías fiscales. La imposición de las opciones sobre acciones es un asunto crucial para los empleadores, ya que deben retener el impuesto sobre los salarios en nombre del empleado en cada beneficio pecuniario imponible, y son responsables si no lo hacen. El decreto califica el beneficio pecuniario derivado de una concesión de derechos de opción para la adquisición de acciones como ingreso de empleo. Por lo tanto, la tasa impositiva aplicada a la prestación es la misma tasa individual que la aplicada a cualquier otro ingreso proveniente del empleo. En consecuencia, el impuesto sobre la renta de capital no se aplicará a este beneficio pecuniario a partir de 2009. El ingreso que un empleado gana por poseer las acciones después de ejercer la opción o de la posterior enajenación de las acciones, se evalúa por separado, Reglas de ingresos de capital. A efectos fiscales, debe distinguirse entre las opciones negociables y no transables. Una opción es negociable si se negocia en una bolsa de valores. Para esta delimitación, es irrelevante si la opción es asignable o transferible por sucesión, o si está sujeta a un período de no negociabilidad bajo los términos y condiciones de la opción. La opción puede ser concedida por el empleador directamente o por una empresa afiliada. Lo que es decisivo es que la concesión por el tercero constituye un salario para el empleado en contraprestación por sus servicios al empleador, y, desde el punto de vista de la concesión, se hace en conexión con dicho empleo. Si una opción es negociable, un beneficio pecuniario se devenga al empleado ya, en virtud de la concesión de la opción. Dado que esta opción suele concederse como remuneración por los servicios prestados en el pasado, el beneficio pecuniario debe ser clasificado de acuerdo con las circunstancias del período para el cual se otorga la opción. Si durante este período el empleado residía en los Estados Unidos, la prestación pecuniaria puede estar exenta de la imposición alemana pro rata temporis de conformidad con la Convención alemana sobre la doble imposición de los Estados Unidos, que establece que los ingresos procedentes del empleo son gravados en el estado donde los servicios son Rendido Sin embargo, los ingresos exentos de impuestos se tienen en cuenta para determinar la tasa de imposición progresiva sobre el ingreso gravable en Alemania, de acuerdo con la regla de exención con progresión. Si se concede a un empleado una opción no negociable para posteriormente adquirir acciones a un precio de adquisición específico, esto sólo constituye la concesión de una oportunidad. El beneficiario no devenga un beneficio pecuniario hasta que se ejerza la opción y el precio cotizado de las acciones excede el precio de adquisición. El punto en el tiempo cuando el empleado es primero elegible para ejercer la opción no es decisivo en este sentido. El beneficio pecuniario se calcula como la diferencia entre el precio cotizado en el ejercicio real y el precio de ejercicio pagado por el empleado. Por lo general, no se concede una opción no negociable para compensar los servicios prestados en el pasado, sino más bien para crear una motivación adicional para el futuro. Por lo tanto, constituye una remuneración por el período comprendido entre la concesión y el momento en que es posible ejercer la opción. Si los ingresos devengados por el empleado en ese período están exentos de impuestos en Alemania en virtud del Convenio sobre la Doble Imposición porque los servicios se prestan en el extranjero, el beneficio pecuniario devengado al momento del ejercicio efectivo de la opción debe repartirse entre el otorgamiento de la opción Y el momento en que el ejercicio es posible en primer lugar, y debe ser exenta pro rata temporis. El ldquoexemption con la progresión rulerdquo es aplicable para determinar el tipo de impuesto progresivo sobre el renta imponible en Alemania. Archivado en Etiquetado con